Temas en esta página:
- ¿Qué es una organización sin fines de lucro?
- ¿Qué es una organización sin fines de lucro 501(c)(3)?
- ¿Qué hace que una organización sea caritativa?
- What beneficio público ¿Mi organización proporciona?
- Considere el propósito benéfico de su organización
¿Qué es una organización sin fines de lucro?
Una organización sin fines de lucro es una organización que no distribuye ganancias entre personas individuales, como propietarios o accionistas. En cambio, los ingresos de la organización se utilizan para promover el compromiso de la organización con el servicio público. Hay muchos tipos de organizaciones sin fines de lucro: algunas están exentas de pagar impuestos y otras no.
¿Qué es una organización sin fines de lucro 501(c)(3)?
Una organización sin fines de lucro 501(c)(3) es una organización sin fines de lucro que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce como exenta de impuestos (exenta de pagar impuestos federales sobre la renta) porque está organizada u operada principalmente con fines religiosos, caritativos, científicos, educativos, o fines similares. Sin embargo, la organización podrá participar en actividades menores, no exentas, siempre que no constituyan una parte sustancial de sus actividades.
Las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) a veces se denominan “organizaciones benéficas”. Para mantener su estado de exención de impuestos, las organizaciones benéficas deben seguir ciertas condiciones, que incluyen:
- nadie en la organización puede quedarse con las ganancias de la organización;
- ninguna parte sustancial de las actividades de la organización pueden ser intentos de influir en la legislación o ejercer presión; y
- la organización no puede participar en campañas políticas.
Si ya dirige o planea iniciar una organización sin fines de lucro, es muy probable que haya considerado presentación para quedar exento de impuestos. Este artículo se centra en un requisito, el de "organización benéfica". Tenga en cuenta que hay muchos otros factores que intervienen en la determinación del IRS sobre si a una organización se le otorgará el estatus de exención de impuestos.
Lea la ley: 26 Código de EE. UU. § 501(c)(3)
¿Qué hace que una organización sea caritativa?
Es fácil llamar a una organización “caridad” o describir su misión como “caritativa”. Si una organización es reconocida como caritativa según la ley es una historia diferente. Generalmente, una organización que funciona exclusivamente para beneficio público (o para el interés público) se considera caritativo.
La ley federal proporciona una lista útil de fines caritativos:
- alivio de los pobres, los angustiados o los desfavorecidos;
- avance de la religión;
- avance de la educación o la ciencia;
- erigir o mantener edificios, monumentos u obras públicas;
- disminuir las cargas del gobierno;
- disminuir las tensiones vecinales;
- eliminar los prejuicios y la discriminación;
- defender los derechos humanos y civiles garantizados por la ley; o
- combatir el deterioro comunitario y la delincuencia juvenil.
Sin embargo, esta lista no es tan sencilla como podría parecer a primera vista. Si su organización participa directamente en uno o más de estos propósitos, puede calificar para una exención del impuesto federal sobre la renta según 501(c)(3). Si el propósito de su organización no figura en la lista anterior, esto no no significa que su organización no califica para el estatus 501(c)(3). Es posible que su organización caiga en una o más de las categorías anteriores, pero ni siquiera se da cuenta. Piensa en el panorama general y pregúntate...
Lea el reglamento: 26 Código de Regulaciones Federales § 1.501(c)(3)-1
What beneficio público ¿Mi organización proporciona?
Por ejemplo, un mercado de agricultores administrado por la comunidad puede no parecer caritativo inicialmente, pero en realidad puede lograr muchos de los propósitos caritativos del IRS. A veces, los mercados de agricultores están organizados por un grupo de agricultores que buscan obtener ganancias para ellos mismos. Otras veces, los miembros de la comunidad organizan mercados de agricultores sin fines de lucro sino para:
- fomentar la elección de alimentos saludables a precios económicos;
- educar a la comunidad sobre estilos de vida saludables; y
- Fomentar las relaciones comunitarias en un ambiente positivo y divertido.
Los tres propósitos enumerados anteriormente se parecen mucho a tres de los propósitos exentos de impuestos que el IRS enumera en su sitio web. Al completar un Formulario 1023, intente conectar las actividades o “misión” de su organización con los conceptos centrales del IRS. Si tomamos el ejemplo del mercado de agricultores anterior, este es el aspecto que podría tener:
- Fomentar opciones de alimentos saludables a precios baratos = alivio para los pobres (si, por supuesto, está situado para servir a la comunidad pobre).
- educar a la comunidad sobre estilos de vida saludables = avance de la educación
- Fomentar las relaciones comunitarias en un ambiente positivo y divertido = disminuir las tensiones vecinales.
NOTA: Este es sólo un ejemplo de cómo un mercado de agricultores pueden ser considerada una organización caritativa. Hay muchos mercados de agricultores a los que no se les ha concedido el estatus de exención de impuestos. El mercado de cada agricultor es diferente, al igual que cada organización es diferente. Cada situación es única. Por ejemplo, los mercados de agricultores a veces se consideran “ligas de negocios”u organizaciones 501(c)(6) en lugar de organizaciones 501(c)(3).
Considere el propósito benéfico de su organización
Utilice los conceptos básicos anteriores para revisar el propósito, la declaración de misión y los objetivos de su organización. Su organización puede tener muchos propósitos exentos o solo uno.