Si usted es una organización sin fines de lucro que está pensando en el estado de exención de impuestos 501(c)(3), pero le preocupan los costos y el papeleo, o si aún no está en condiciones de presentar una solicitud (por ejemplo, no ha presentado con el estado para convertirse en una corporación o no tiene una Junta Directiva en funcionamiento), entonces un patrocinio fiscal puede ser una opción alternativa para su organización.

¿Qué es un patrocinio fiscal? Un patrocinio fiscal existe cuando una organización 501(c)(3) exenta de impuestos (el "patrocinador fiscal") permite que otra organización use su 501( c)(3) estado. Esta relación está controlada por un acuerdo escrito firmado por el patrocinador fiscal y su organización. El acuerdo escrito debe establecer la relación entre el patrocinador fiscal y su organización, incluidos los términos relacionados con la responsabilidad, la financiación, las finanzas, la obligación, etc. Por lo general, su organización puede utilizar el estado de exención de impuestos del patrocinador como si fuera el suyo propio. Sin embargo, todas las donaciones recibidas deben usarse de acuerdo con el propósito de exención de impuestos del patrocinador fiscal y de conformidad con los requisitos de exención de impuestos 501(c)(3).

¿Cómo es la relación de patrocinio? Hay dos tipos de patrocinio: patrocinio fiscal integral y patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada.

1. Patrocinio Fiscal Integral (Modelo de Programa Interno) - Este es el patrocinio fiscal más común. Cuando su organización entra en este tipo de relación, se convierte en un programa interno del patrocinador. Su organización es parte del patrocinador y no su propia entidad legal separada. El patrocinador es responsable de las tareas administrativas y puede exigirle que ceda el control a la junta directiva del patrocinador. Es probable que el patrocinador requiera una compensación por el manejo de las tareas administrativas. Esto generalmente se recibe mediante el cobro de un cierto porcentaje de las donaciones.
2. Patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada (modelo de beneficiario): según esta relación, su organización es un "beneficiario". El patrocinador fiscal establece un fondo restringido que recibirá y retendrá todas las donaciones hechas a su organización. El patrocinador fiscal luego otorga subvenciones a su organización, el beneficiario, a partir de este fondo restringido.

¿Cuáles son los aspectos a considerar antes de iniciar una relación de patrocinio fiscal? Gran parte de lo que un patrocinador hará por su organización lo decide el patrocinador individual. La relación entre el patrocinador y su organización no está definida por la ley y puede diferir según el patrocinador.

Antes de iniciar una relación de patrocinio fiscal, es posible que su organización desee consultar con el patrocinador acerca de sus términos. Es posible que desee revisar un acuerdo estándar entre las organizaciones y el patrocinador para ver qué derechos puede estar renunciando y de qué puede seguir siendo responsable. Piense en los siguientes pros y contras:

Patrocinio Fiscal Integral (Modelo Programa Interno)

PROS:

• Su organización no necesita presentar una declaración por separado para su propia exención de impuestos, lo que le ahorra tiempo y dinero a su organización.
• Su organización tiene una responsabilidad mínima de mantener o cumplir con ciertos requisitos de presentación federales o estatales.
• El patrocinador es responsable de las tareas administrativas de su organización.
• El patrocinador no le cobrará "de su bolsillo" por estos servicios, pero le quitará entre un 5 y un 15 % de descuento en las donaciones o los fondos recaudados.
• Dependiendo del patrocinador, pueden aceptar la responsabilidad legal total por el trabajo realizado por su organización.

CONTRAS:

• Su organización no es su propia entidad legal separada, sino parte del patrocinador.
• Es posible que deba ceder el control y la supervisión de su organización a la junta directiva del patrocinador fiscal, pero es posible que se le permita continuar con las operaciones diarias.
• Todos los fondos que recaude su organización durante la relación de patrocinio pertenecen legalmente al patrocinador fiscal.
• El patrocinador tiene la última palabra sobre cómo se utilizarán los fondos recaudados.
• El patrocinador tiene su propia declaración de misión exenta de impuestos y solo puede aceptar organizaciones que cumplan o estén incluidas en esta.

Patrocinio fiscal de relación de subvención preaprobada (modelo de beneficiario)

PROS:

• Usted mantiene el control y no tiene que cederlo a la junta directiva del patrocinador.
• Su organización es su propia entidad legal, separada del patrocinador.

CONTRAS:

• A algunos expertos legales les preocupa que el Servicio de Impuestos Internos no proporcione deducciones de impuestos para los donantes bajo estas condiciones.
• Su organización debe enviar informes al patrocinador que detallen cómo se utilizaron los fondos de la subvención.
• Su organización tiene la responsabilidad total de mantener o cumplir con ciertos requisitos de presentación federales o estatales.
• El patrocinador tiene su propia declaración de misión exenta de impuestos y solo puede aceptar organizaciones que cumplan o estén incluidas en esta.
• Su organización acepta la responsabilidad legal por el trabajo realizado.

Patrocinadores fiscales en Maryland - A continuación se encuentran tres patrocinadores que, en el momento de escribir este artículo, trabajan con muchas otras organizaciones en el estado de Maryland. Cada uno posee su propia exención de impuestos 501(c)(3) y patrocina muchas organizaciones diferentes que se encuentran dentro de su declaración de misión. Esta no es una lista exhaustiva, y es posible que desee comunicarse con organizaciones que se alineen con el propósito o la misión de su organización.

• Documentos en progreso - Organizaciones patrocinadoras que realizan proyectos documentales.
• Fusion Partnerships, Inc. - Organizaciones patrocinadoras que se comprometen a hacer mejorar su comunidad y promover el cambio social.
• The Learners Lab Foundation - organizaciones patrocinadoras que actualmente buscan o ya tienen el estado 501(c)(3).