Temas en esta página

• Exenciones de dependencia
• Estado civil para efectos de la declaración y declaración final
• Pensión alimenticia y manutención infantil
• Retención
• Asignación de ingresos, deducciones y pagos conjuntos
• Reembolsos

Exenciones de dependencia

En un divorcio, los padres pueden llegar a un acuerdo sobre qué padre puede reclamar qué hijo o hijos dependientes. Si los padres no están de acuerdo, el tribunal podrá decidir. Si un cónyuge que se divorcia no cumple la orden judicial, el tribunal puede declararlo culpable de desacato. Sin embargo, presentar un caso judicial sobre exenciones por dependencia es complicado y es mejor hacerlo después de hablar con un abogado. El caso puede involucrar testimonio de expertos, como el de un contador.

Si los padres no están de acuerdo en compartir las exenciones por dependencia, las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) dictarán quién puede reclamar exenciones por dependencia. Esa elección puede depender de qué padre tiene la mayoría de las pernoctaciones con un hijo menor y qué padre ha pagado la mayoría de los gastos de un hijo dependiente mayor de 18 años. Obtenga más información sobre a quién puede reclamar como dependiente desde el sitio web del IRS.

En los acuerdos de divorcio, las exenciones de dependencia a veces se pueden utilizar para beneficiar a ambos cónyuges. Generalmente, el acuerdo de conciliación indicará quién tiene derecho a reclamar cuál de los hijos, así como varias condiciones bajo las cuales esto cambiará (por ejemplo, cuando solo uno de varios hijos sigue siendo elegible para ser reclamado como dependiente). 

Pero el acuerdo sólo determina lo que usted y su cónyuge han decidido sobre quién tiene derecho a la exención. Según la sección 152(e) del Código de Rentas Internas, la exención pertenece al padre con custodia a menos que el padre con custodia ejecute una liberación. Esa autorización debe estar firmada por el padre con custodia y adjuntada a la declaración del padre sin custodia para cualquier año en el que el padre sin custodia reclame una deducción de exención. La publicación puede cubrir un solo año, varios años específicos o todos los años futuros. El formulario del IRS para la liberación es Formulario 8332 (Pdf).

Lea la ley: 26 Código de los Estados Unidos § 152

Lea el caso: Wassif contra Wassif, 77 Md.App. 750 (Tribunal de Apelaciones Especiales 1989); Reichert contra Hornbeck, 210 Md.App. 282 (Tribunal de Apelaciones Especiales 2013)

Estado civil para efectos de la declaración y declaración final

Estado Civil

Salvo que se vuelva a casar, un padre sin custodia generalmente será "soltero" y un padre con custodia puede ser "cabeza de familia". Sin embargo, una idea de planificación que puede ser beneficiosa para todos en casos de custodia compartida donde hay varios hijos dependientes es que cada padre sea un "padre con custodia" con respecto a al menos un hijo. De esa manera, ambos padres pueden calificar para el estatus de "cabeza de familia". Las tasas impositivas "jefes de familia" son más beneficiosas que las tasas impositivas "únicas". Aprender más acerca de su estado civil para efectos de la declaración desde el sitio web del IRS.
 

Regreso Final

El estado civil de un contribuyente se determina al 31 de diciembre (última fecha del año fiscal). Por lo tanto, si todavía está casado el 31 de diciembre, generalmente la opción es entre "casado que presenta la declaración por separado" y una declaración conjunta. Si está divorciado antes del 31 de diciembre, generalmente la elección es entre “soltero” y “cabeza de familia” si ninguno de los padres se vuelve a casar. Si la pareja ha estado viviendo separada durante los últimos seis meses del año, es posible que uno o ambos califiquen como "cabeza de familia".

La decisión de presentar una declaración conjunta puede tener un impacto más allá de la diferencia impositiva entre una declaración conjunta y dos declaraciones separadas. Los contribuyentes tienen "responsabilidad solidaria por deficiencias" en una declaración conjunta. Usted puede ser responsable de cualquier deficiencia que el IRS encuentre en su declaración conjunta, incluso si se debe a errores en los informes de su cónyuge. Si le preocupa que el otro cónyuge tenga ingresos no declarados o esté reclamando deducciones inadecuadas, puede ser prudente no presentar declaraciones de impuestos conjuntas. Si presenta declaraciones de impuestos por separado mientras está casado, esto puede afectar la forma en que cada uno reclama las deducciones (detalladas o estándar) y quién reclama qué deducciones.

Si decide presentar una declaración conjunta, no puede cambiar de opinión y presentar una declaración por separado más tarde. Sin embargo, si presenta una declaración por separado, es posible presentar una declaración conjunta enmendada más adelante. Usted y su cónyuge también pueden firmar un acuerdo sobre cómo abordar cualquier problema que surja de declaraciones de impuestos conjuntas anteriores y cómo se manejarán las declaraciones de impuestos, reembolsos y responsabilidades futuras entre usted y su cónyuge. Si usted y su cónyuge podrían obtener ahorros sustanciales con una declaración conjunta, pero le preocupa tener que cargar con la deficiencia del otro cónyuge, una opción puede ser que usted y su cónyuge presenten declaraciones por separado. Si luego se entera de que la declaración del otro cónyuge no tuvo deficiencias, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta enmendada antes de que expire el plazo de prescripción (generalmente, tres años a partir de la fecha en que se presentó la declaración original o dos años a partir de la momento en que se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde).

Lea la Ley: 26 Código de Estados Unidos §6013(b)(2).

Alivio del cónyuge inocente 

Si su cónyuge ha ocultado (en el pasado) ingresos sujetos a impuestos del IRS y usted firmó una declaración de impuestos conjunta para esos años, es posible que sea responsable de los impuestos atrasados ​​si descubren a su cónyuge. El IRS tiene un especial "exención fiscal del cónyuge inocente" disposición que puede ayudar si usted ha sido considerado responsable. Generalmente, si pensó que su cónyuge había pagado los impuestos adeudados, o el IRS aumentó sus impuestos debido a los ingresos no declarados de su cónyuge o a las deducciones no permitidas y no sabía nada sobre los ingresos no declarados o erróneos de su cónyuge. artículos cuando firmó la declaración, es posible que tenga a su disposición desgravaciones fiscales.

Ver: IRS Publicación 504, Publicación 971y Formulario 8857.
 

Alivio del cónyuge lesionado

Si presentó una declaración conjunta y toda o parte de su parte del reembolso se aplicó a las deudas de su cónyuge, es posible que pueda obtener un reembolso de su parte del pago en exceso según la disposición del “cónyuge perjudicado”. Por ejemplo, si su parte del reembolso se utilizó para pagar los impuestos federales atrasados ​​de su cónyuge, el impuesto estatal sobre la renta, la manutención de los hijos o del cónyuge, o una deuda federal no tributaria, como un préstamo estudiantil, es posible que tenga derecho a una compensación para el cónyuge perjudicado.

Para ser considerado cónyuge perjudicado, debe:

1. Haber realizado y declarado pagos de impuestos (como el impuesto federal sobre la renta retenido de los salarios o pagos de impuestos estimados), o haber reclamado un crédito fiscal reembolsable, como el crédito por ingreso del trabajo o el crédito fiscal adicional por hijos en la declaración conjunta; y
2. No estar obligado legalmente a pagar el importe vencido. 

Ver: IRS Publicación 504 y Formulario 8379.

Pensión alimenticia y manutención infantil

Las implicaciones fiscales de la pensión alimenticia dependen de cuándo finalizó el divorcio. Para los divorcios finalizados antes del 31 de diciembre de 2018, la pensión alimenticia está sujeta a impuestos para el destinatario y es deducible para el pagador. Para los divorcios finalizados después de esa fecha, la pensión alimenticia está libre de impuestos para ambas partes. Los detalles de su acuerdo de separación pueden afectar la forma en que se gravan esos pagos.

La manutención de los hijos nunca es deducible y no se considera ingreso.

Ver: IRS Publicación 504.

Retención

Cuando tenga un cambio importante en su vida, como un divorcio, debe completar un nuevo Formulario W-4 (Certificado de retención del empleado) y enviar el Formulario W-4 completo a su empleador lo antes posible. Esto le ayudará a asegurarse de que se le retenga la cantidad correcta de impuestos de su cheque de pago según los cambios en su situación. 

El IRS proporciona un Estimador de Retención de Impuestos herramienta que puede ayudar a estimar el impuesto federal sobre la renta que desea que su empleador retenga de su cheque de pago. Puede utilizar los resultados del Estimador de retención de impuestos para ayudarle a completar un nuevo Formulario W-4. 

Ver: IRS Publicación 504, Publicación 505y Formulario W-4.

Asignación de ingresos, deducciones y pagos conjuntos

Si no presenta una declaración conjunta, pueden surgir una serie de complicaciones. Si usted y su cónyuge habían planeado pagar su factura de impuestos reteniendo los impuestos a través de cada uno de sus formularios W-2, entonces no hay forma de transferir las retenciones a otra declaración. Si usted y su cónyuge realizaron pagos conjuntos de impuestos estimados, pueden dividirse de la manera que usted y su cónyuge acuerden. Si no hay un acuerdo entre ustedes, el IRS los dividirá según la obligación tributaria relativa. Leer IRS Publicación 505 Retención de impuestos e impuesto estimado, aprender más.

Si queda claro antes de realizar todos los pagos de impuestos estimados que usted y su cónyuge pueden presentar declaraciones por separado, entonces la persona que realiza los pagos debe presentarlos como pagos de impuestos estimados individuales.

Además, si no presenta una declaración de impuestos conjunta, usted y su cónyuge deben decidir quién declarará los ingresos conjuntos y cuál de las partes reclamará las deducciones conjuntas. Esto puede parecer una cuestión sencilla pero a veces no lo es. Por ejemplo, con frecuencia surgen disputas sobre qué cónyuge tiene derecho a reclamar intereses hipotecarios y deducciones de impuestos sobre bienes inmuebles, quién tiene derecho a reclamar deducciones caritativas pagadas desde una cuenta bancaria conjunta y cómo manejar las retenciones excesivas o insuficientes de impuestos. Si tiene preguntas como estas, hable con un contador o asesor fiscal. Es más probable que el IRS lo audite si ambos cónyuges intentan reclamar las deducciones por separado.

Reembolsos

Los cheques de reembolso emitidos a partir de una declaración conjunta generalmente se envían por correo a la dirección que figura en la declaración de impuestos o se depositan en la cuenta especificada. El IRS no emitirá dos cheques pagaderos a cada cónyuge por separado.