Temas en esta página:
- ¿Qué es un Fideicomiso?
- Usos de un fideicomiso
- Creando un fideicomiso
- Fideicomisos bajo la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland
¿Qué es un Fideicomiso?
Un fideicomiso es un acuerdo legal en el que una persona cede la propiedad legal de un bien a otra persona, quien se encarga de administrarlo en beneficio de un tercero. La persona que crea el fideicomiso se conoce como fideicomitente, otorgante o transferente. La persona que administra el bien es el fiduciario. La persona que se beneficia del fideicomiso se denomina beneficiario.
Los fideicomisos se utilizan por muchas razones, pero a menudo se utilizan para transmitir bienes a sus beneficiarios, como los testamentos. En algunas situaciones, los fideicomisos transfieren bienes de forma más rápida y económica que un testamento. Son muy flexibles y pueden tener fines benéficos o privados. Pueden ser revocables o irrevocables. Pueden constituirse en vida del otorgante (fideicomiso "en vida" o "inter vivos") o surtir efecto al fallecer el otorgante (fideicomiso "testamentario").
El derecho de fideicomisos se remonta a cientos de años y se desarrolló principalmente mediante el derecho consuetudinario (derecho establecido mediante decisiones judiciales). Maryland también cuenta con estatutos específicos que rigen los fideicomisos, como la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland y la Ley de Administración Uniforme de Fideicomisos Benéficos de Maryland. Estas leyes establecen requisitos y formularios específicos para los fideicomisos. Sin embargo, las leyes de Maryland no limitan otros medios para declarar fideicomisos.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-404
Usos de un fideicomiso
Los fideicomisos pueden utilizarse para cualquier fin legal. Algunos ejemplos de estos fines incluyen:
- administración de bienes en nombre de familiares o hijos en caso de que sus padres queden incapacitados o mueran;
- protección contra los acreedores;
- eliminando la necesidad de sucesión;
- minimizar los impuestos sobre sucesiones y otras transferencias de propiedad;
- control sobre las pólizas de seguro; y
- gestión de asuntos empresariales.
Los fideicomisos son muy populares en la planificación patrimonial porque los bienes transferidos mediante fideicomiso no pasan por el proceso sucesorio. Este proceso legal se utiliza para validar un testamento y distribuir los bienes tras el fallecimiento. Dado que los bienes transferidos mediante fideicomiso no pasan por este proceso, se evitan los gastos asociados. Los fideicomisos también pueden utilizarse para reducir el impuesto sobre sucesiones para matrimonios con grandes patrimonios. A menudo, se crean fideicomisos para garantizar la salud de una persona. Incluso pueden crearse para cuidar de una mascota querida tras el fallecimiento de su dueño.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14.5-407
Creando un fideicomiso
Para crear un fideicomiso, el otorgante redacta un documento denominado Declaración de Fideicomiso. Si bien técnicamente no es necesario que los fideicomisos consten por escrito, es casi imposible ejecutar un fideicomiso sin que conste por escrito.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14.5-406
En la declaración, el otorgante transfiere la propiedad legal de la propiedad que se depositará en fideicomiso al fiduciario y nombra al beneficiario. El otorgante debe ser legalmente competente para constituir el fideicomiso.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14.5-401 y 14.5-402
Un fideicomiso no existe legalmente hasta que un fideicomisario acepta la recepción de los bienes. Un fideicomisario puede ser una persona, institución u otra organización. La declaración puede incluir una lista de fideicomisarios suplentes en caso de que un fideicomisario no pueda continuar. El fideicomiso puede constituirse con el otorgante como primer fideicomisario. Los fideicomisos creados bajo la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland presuponen que el otorgante (denominado "declarante") actuará como fideicomisario.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-401
Una vez constituido un fideicomiso, el fideicomisario tiene la autoridad y la responsabilidad legal de administrar e invertir los bienes fideicomitidos para beneficio del beneficiario. Los fideicomisarios tienen un deber fiduciario para con el beneficiario, lo que significa que deben actuar con la debida diligencia al administrar los bienes para este.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-405
Los bienes que se mantendrán en fideicomiso deben describirse específicamente en la declaración del fideicomiso. Si bien no se requieren palabras ni acciones específicas para transferir bienes al fideicomiso, los otorgantes deben cumplir con las leyes de transferencia de bienes. Por ejemplo, los bienes raíces tienen sus propias reglas de transferencia.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-404
Fideicomisos bajo la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland
Los fideicomisos creados conforme a la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland deben indicar claramente que los bienes se mantienen en fideicomiso bajo dicha ley. Si el fideicomiso no especifica si es revocable o irrevocable, se presumirá que los fideicomisos creados conforme a la Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland son revocables.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-402
El La Ley de Fideicomisos Discrecionales de Maryland incluye formularios para la creación de un fideicomiso bajo la ley. Generalmente, los fideicomisos terminan tan pronto como sucede la primera de tres cosas:
- El beneficiario fallece;
- Ocurre una fecha o evento específico especificado en el documento de fideicomiso, O
- El fiduciario determina que mediante acción judicial, legislativa o administrativa, los bienes o ingresos del fideicomiso han sido o serán determinados como propiedad o recurso disponible del beneficiario.
Lea la Ley: Código de Maryland, Patrimonios y Fideicomisos § 14-406