Sujets sur cette page :

• Comptes bancaires en général
• Comptes individuels
• Comptes conjoints
• Comptes en fiducie
• Un compte avec procuration
• Conseils de planification

Comptes bancaires en général

Vous avez probablement un compte bancaire. Il s'agit d'un contrat légal entre vous et la banque. Ce que vous et la banque pouvez et devez faire figure dans la convention de dépôt que vous avez signée lors de l’ouverture du compte.

Les informations contenues dans le contrat sont très importantes, notamment dans le cas des comptes joints.

De nombreuses personnes sont choquées de découvrir qu’elles doivent des droits de succession sur l’argent qu’elles ont placé sur un compte joint avec une autre personne décédée.

D’autres sont bouleversés lorsqu’ils apprennent qu’un fils ou une fille dont le nom figure sur le compte n’a aucune obligation légale de partager l’argent avec d’autres membres de la famille ou même de l’utiliser pour payer les frais funéraires.

Vous devez connaître les trois types de comptes bancaires personnels les plus courants :

• Compte individuel
• Compte conjoint
• Compte fiduciaire

Chacun de ces comptes peut avoir un "procuration" y a ajouté.

Pour ouvrir le compte bancaire qui vous convient le mieux, vous devez savoir :

• À qui appartient l’argent du compte ?
• Qui peut retirer de l’argent du compte ?
• Qu’arrive-t-il à l’argent du compte en cas de décès d’un propriétaire ?
• Quelles sont les règles d’impôt sur les successions du Maryland en cas de décès d’un propriétaire ?

Comptes individuels

À qui appartient-il ?

Un compte individuel a un propriétaire nommé qui possède 100 % de l’argent du compte. L’argent appartient à vie au propriétaire désigné.

Qui peut l'utiliser?

Seul le propriétaire peut retirer de l'argent du compte.

Et si le propriétaire décède ?

Lorsque le propriétaire d'un compte individuel décède, l'argent du compte va aux bénéficiaires du propriétaire. Les bénéficiaires sont les personnes ou organisations nommées dans le testament. S’il n’y a pas de testament, les bénéficiaires sont déterminés par la loi ab intestat. Cette loi précise ce qui arrive aux biens d'une personne (ce qui appartient à la personne décédée) si cette personne n'a pas rédigé de testament. L'argent présent sur un compte bancaire individuel au décès du propriétaire est inclus dans le total des actifs et est distribué aux héritiers de cette personne conformément à la liste figurant dans la loi ab intestat.

Qu’en est-il des impôts sur les successions ?

Un impôt sur les successions est un impôt imposé sur le transfert de propriété dans la succession d'un défunt. En vertu de la loi fédérale, lorsque le propriétaire décède, tout l'argent d'un compte individuel est soumis aux impôts fédéraux sur les successions si le propriétaire décède avec des actifs de plus de 11.7 millions de dollars. En vertu de la loi du Maryland, une succession d'une valeur brute supérieure à 5 millions de dollars peut être redevable de l'impôt sur les successions du Maryland.

L'impôt sur les successions du Maryland est généralement égal au crédit d'impôt en cas de décès maximum autorisé par l'État dans la déclaration de revenus fédérale sur les successions, moins les droits de succession payés. Par conséquent, si aucune déclaration fédérale de droits de succession n’est due, ou si aucun crédit d’impôt en cas de décès n’est autorisé dans la déclaration fédérale, aucun impôt successoral du Maryland n’est dû. Les droits de succession du Maryland (imposés sur la valeur des biens qui passent du défunt à certains bénéficiaires) devraient toujours être payés.

Bien que la plupart des testaments contiennent une disposition selon laquelle les impôts sur les successions doivent être payés sur la succession, avant leur distribution aux bénéficiaires, cela pourrait entraîner un résultat inéquitable, car les bénéficiaires paieraient également des impôts sur les successions sur les actifs qui sortent du testament. , éventuellement à d'autres parties. Vous devriez consulter un avocat au sujet de l’inclusion d’une telle disposition dans votre testament. Presque toutes les successions ne devront aucun impôt.

Comptes conjoints

À qui appartient-il ?

Un compte conjoint a plus d’un propriétaire nommé. En vertu de la loi du Maryland, l'argent placé sur un compte conjoint appartient à parts égales à chacun des copropriétaires, ce qui signifie que chacun peut utiliser l'argent du compte tant que l'accord de compte avec la banque le stipule.

Qui peut l'utiliser?

Sauf indication contraire dans la convention de compte, tout copropriétaire peut retirer des fonds du compte commun sans la signature du ou des autres propriétaires. Habituellement, le titre de ce compte serait, par exemple, Jack or Jill.

Vous pouvez créer un compte conjoint afin que plusieurs propriétaires doivent signer pour retirer de l'argent. De tels comptes diraient généralement Jack ainsi que le Jill.

Vous devez inclure toutes les limites d'utilisation (restrictions) dans la convention de compte lorsque vous la créez. Les mots ainsi que le or or ne montrent pas toujours qui utilise l’argent.

Si le compte dit or, Jack peut prendre tout l'argent du compte et l'utiliser pour lui-même. Jill peut poursuivre Jack en justice pour sa part. Mais Jill ne peut pas poursuivre la banque car le compte n'a aucune limite d'utilisation.

Que se passe-t-il si un copropriétaire décède ?

Lorsqu'un cotitulaire d'un compte décède, la part du propriétaire décédé revient au cotitulaire survivant. Si plusieurs copropriétaires survivent, la part du propriétaire décédé revient aux survivants à parts égales. Cela est vrai quel que soit le montant que les propriétaires survivants ont déposé sur le compte ou si l'accès au compte est limité.

La part revient directement au(x) propriétaire(s) survivant(s). Cela ne passe pas par le domaine. Aucun créancier ou héritier ne peut y prétendre. Cela est vrai même si le testament du copropriétaire décédé indique le contraire.

Seul un accord écrit conclu par les copropriétaires lors de l'ouverture du compte peut changer cela. Si les propriétaires ont conclu ce type d'accord, la part du copropriétaire décédé revient à la succession. Elle reviendrait alors aux héritiers et non aux copropriétaires survivants.

Lisez la loi : Code Md, Institutions financières § 1-204

Qu’en est-il de l’impôt sur les successions ?

Si la succession du copropriétaire vaut 11.7 millions de dollars ou plus, elle devra peut-être payer des impôts fédéraux sur les successions.

Si vous et votre conjoint étiez les seuls copropriétaires du compte bancaire, alors 50 % de l’argent est imposé. S'il y avait d'autres copropriétaires (outre vous et votre conjoint), les règles sont différentes.

Si les copropriétaires ont reçu l’argent en cadeau ou en ont hérité, alors chaque copropriétaire est considéré comme ayant des parts égales sur le compte. La part de cette personne est imposée. Par exemple, s’il y avait trois propriétaires, alors 1/3 de l’argent est soumis à l’impôt sur les successions.

Si l’argent appartenait à l’origine à l’un des copropriétaires mais que celui-ci l’a placé sur le compte commun, alors tout l’argent est imposé à moins que l’État ne puisse prouver que la succession en a contribué. Si la succession peut le prouver, l’argent versé n’est pas imposé.

L'impôt sur les successions du Maryland est généralement égal au crédit d'impôt en cas de décès maximum autorisé par l'État dans la déclaration de revenus fédérale sur les successions, moins les droits de succession payés. Par conséquent, si aucune déclaration fédérale de droits de succession n’est due, ou si aucun crédit d’impôt en cas de décès n’est autorisé dans la déclaration fédérale, aucun impôt successoral du Maryland n’est dû. Les droits de succession dans le Maryland devraient toujours être payés. Presque toutes les successions ne devront aucun impôt.

Comptes en fiducie

À qui appartient-il ?

Un compte en fiducie peut être un compte unique ou conjoint. Mais la convention de compte stipule qu'en cas de décès du propriétaire unique ou du dernier copropriétaire, la banque verse le solde du compte à un « bénéficiaire en cas de décès » désigné.

Ces comptes sont souvent appelés comptes Totten Trust ou comptes POD (paiement au décès).

Tant que le propriétaire désigné d'un compte en fiducie est vivant, la désignation d'un bénéficiaire en cas de décès ne change pas à qui appartient l'argent du compte. Le propriétaire le fait. Le propriétaire n’a pas besoin de conserver d’argent sur le compte. Le bénéficiaire n'a aucun droit jusqu'au décès du propriétaire.

Qui peut l'utiliser?

Seuls le(s) propriétaire(s) peuvent l'utiliser.

Et si le propriétaire décède ?

Lorsque le seul ou le dernier copropriétaire survivant décède, toute somme présente sur le compte est versée directement au bénéficiaire du décès. Cet argent ne fait pas partie de la succession. Les créanciers de la succession ne peuvent accéder à ces fonds.

Si le compte est détenu conjointement, le(s) propriétaire(s) survivant(s) reçoit(nt) l'argent comme dans le cas du compte joint ordinaire évoqué ci-dessus. Le bénéficiaire ne reçoit rien jusqu'au décès du dernier copropriétaire.

Qu’en est-il de l’impôt sur les successions ?

Lorsque le propriétaire décède, tout l'argent du compte est soumis à l'impôt fédéral sur les successions et à l'impôt sur les successions du Maryland égal au crédit d'impôt en cas de décès maximum autorisé par l'État dans la déclaration de revenus fédérale sur les successions, moins tout impôt sur les successions payé. S'il y a deux propriétaires, la succession doit indiquer les cotisations du propriétaire survivant au compte afin d'éviter que ces cotisations ne soient imposées.

Un compte avec procuration

À qui appartient-il ?

Vous pouvez donner à une autre personne le droit de retirer de l’argent de votre compte sans lui donner de droit de propriété sur le compte. Vous pouvez le faire pour qu'une personne de confiance puisse payer vos factures si quelque chose vous arrive.

La personne que vous nommez est appelée votre mandataire. Il n’est pas nécessaire que l’avocat soit un avocat. Les avocats ne sont en aucun cas propriétaires du compte. En savoir plus sur procurations.

Qui peut l'utiliser?

Les avocats utilisent le compte dans le meilleur intérêt du propriétaire tant que celui-ci est en vie. Les avocats ne peuvent pas utiliser l’argent à leurs propres fins. Ils peuvent être personnellement responsables envers le propriétaire des pertes qu’ils causent.

Un contrat de mandataire peut être résilié à tout moment pour quelque raison que ce soit en informant la personne de la fin du pouvoir. Il est préférable d'en informer également la banque.

Et si le propriétaire décède ?

Les avocats n’ont en fait aucun droit sur l’argent du compte. Leur accès à l’argent prend fin au décès du propriétaire unique ou du dernier copropriétaire. Ils doivent remettre l'argent restant au représentant personnel ou au propriétaire bénéficiaire au décès du propriétaire.

Qu’en est-il de l’impôt sur les successions ?

Tout l’argent du compte est soumis à l’impôt fédéral sur les successions et à l’impôt sur les successions du Maryland, comme s’il n’y avait pas de procuration.

Conseils de planification

• En général, les conjoints doivent tenir des comptes conjoints. Cela permet aux deux conjoints d'utiliser le compte. Quand l’un meurt, l’autre récupère le solde sans avoir à attendre.
• Les comptes conjoints avec des non-conjoints peuvent poser problème, en particulier pour le copropriétaire qui a mis la totalité ou la majeure partie de l’argent sur le compte.
• Les personnes âgées veuves créent souvent des comptes conjoints avec l’un de leurs enfants. Ils souhaitent que l'enfant utilise le compte au cas où il tomberait lui-même malade. Ils voudront peut-être également réduire les droits de succession de leurs enfants. Mais donner un accès complet à l’autre copropriétaire signifie que vous perdez le contrôle de l’argent. En effet, l'autre propriétaire peut effectuer des retraits sans votre autorisation.
• Vous n'avez  Vous devez décider si économiser de l'impôt sur les successions pour d'autres vaut la peine de prendre des risques et de poser des problèmes pour vous.
• Vous pouvez faire de votre compte un compte en fiducie en désignant un bénéficiaire. Certaines banques autoriseront plus d’un bénéficiaire. Vous pouvez également nommer un fondé de pouvoir.
• À votre décès, le compte POD revient au bénéficiaire sans passer par la succession. Cela peut éviter certains frais juridiques.
• Tout le monde a des besoins et des désirs différents. Obtenez des conseils pour votre propre situation. C'est ne sauraient un guide de planification successorale. Il s'agit uniquement de vous indiquer certaines choses à prendre en compte lors de l'ouverture d'un compte bancaire.