501(c)(3) Organisations à but non lucratif : mon organisation est-elle « caritative » ?

Sujets sur cette page :

• Qu'est-ce qu'une organisation à but non lucratif ?
• Qu'est-ce qu'une organisation à but non lucratif 501(c)(3) ?
• Qu’est-ce qui rend une organisation caritative ?
• Ce que intérêt public mon organisation fournit-elle ?
• Tenez compte de l'objectif caritatif de votre organisation

Qu'est-ce qu'une organisation à but non lucratif ?

Une organisation à but non lucratif est une organisation qui ne distribue pas de bénéfices entre des individus, tels que des propriétaires ou des actionnaires. Au lieu de cela, les revenus de l’organisation sont utilisés pour renforcer son engagement envers le service public. Il existe de nombreux types d’organisations à but non lucratif : certaines sont exonérées d’impôts, d’autres non.

Qu'est-ce qu'une organisation à but non lucratif 501(c)(3) ?

Une organisation à but non lucratif 501(c)(3) est une organisation à but non lucratif que l'Internal Revenue Service (IRS) reconnaît comme exonérée d'impôt (exonérée du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu) car elle est organisée ou exploitée principalement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, éducatives, ou à des fins similaires. Toutefois, l'organisme peut participer à des activités mineures non exonérées pour autant qu'elles ne constituent pas une partie substantielle de ses activités.

Les organisations à but non lucratif 501(c)(3) sont parfois appelées « organisations caritatives ». Pour conserver leur statut d’exonération fiscale, les organismes caritatifs doivent respecter certaines conditions, notamment :

1. personne dans l’organisation ne peut s’approprier les revenus de l’organisation ;
2. aucune partie substantielle des activités de l’organisation ne peut consister en une tentative d’influencer la législation ou de faire du lobbying ; et
3. l'organisation ne peut pas participer à des campagnes politiques.

Si vous dirigez déjà ou envisagez de créer une organisation à but non lucratif, il y a de fortes chances que vous ayez envisagé déclaration pour devenir exonéré d'impôt. Cet article se concentre sur une exigence, celle de « organisme de bienfaisance ». Sachez qu’il existe de nombreux autres facteurs qui entrent en ligne de compte dans la détermination par l’IRS de savoir si une organisation bénéficiera du statut d’exonération fiscale.

Lire la loi : 26 Code américain § 501(c)(3)

Qu’est-ce qui rend une organisation caritative ?

 Il est facile de qualifier une organisation d’« organisme de bienfaisance » ou de qualifier sa mission de « charitable ». Qu’un organisme soit reconnu comme organisme de bienfaisance en vertu de la loi est une autre histoire. Généralement, une organisation exploitée exclusivement pour intérêt public (ou pour l'intérêt public) est considéré comme un organisme de bienfaisance.

La loi fédérale fournit une liste utile d’objectifs caritatifs :

• soulagement des pauvres, des personnes en détresse ou des défavorisés ;
• l'avancement de la religion;
• l'avancement de l'éducation ou de la science ;
• ériger ou entretenir des bâtiments, monuments ou ouvrages publics ;
• alléger les fardeaux du gouvernement;
• réduire les tensions dans les quartiers ;
• éliminer les préjugés et la discrimination;
• défendre les droits humains et civils garantis par la loi ; ou
• lutter contre la dégradation des communautés et la délinquance juvénile.

Cependant, cette liste n’est pas aussi simple qu’il y paraît à première vue. Si votre organisation est directement impliquée dans un ou plusieurs de ces objectifs, elle peut bénéficier d'une exonération d'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'article 501(c)(3). Si l’objectif de votre organisation n’est pas répertorié ci-dessus, cela ne ne sauraient signifie que votre organisation n'est pas admissible au statut 501(c)(3). Il est possible que votre organisation entre dans une ou plusieurs des catégories ci-dessus, mais vous ne vous en rendez même pas compte. Pensez à la situation dans son ensemble et demandez-vous…

Lire le règlement : 26 Code des réglementations fédérales § 1.501(c)(3)-1

Ce que intérêt public mon organisation fournit-elle ?

Par exemple, un marché de producteurs géré par la communauté peut ne pas sembler charitable au départ, mais il peut en réalité réaliser bon nombre des objectifs caritatifs de l’IRS. Parfois, les marchés de producteurs sont organisés par un groupe d’agriculteurs cherchant à réaliser eux-mêmes des bénéfices. D’autres fois, les membres de la communauté organisent des marchés de producteurs sans but lucratif mais pour :

• encourager des choix alimentaires sains à des prix bon marché ;
• éduquer la communauté sur les modes de vie sains; et
• favoriser les relations communautaires dans un environnement positif et amusant.

Les trois objectifs énumérés ci-dessus ressemblent beaucoup à trois des objectifs exonérés d’impôt répertoriés par l’IRS sur son site Web. Lorsque vous remplissez un formulaire 1023, essayez de relier les activités ou la « mission » de votre organisation aux concepts fondamentaux de l’IRS. Si nous prenons l’exemple du marché fermier ci-dessus, voici à quoi cela pourrait ressembler :

• encourager des choix alimentaires sains à des prix bon marché = soulagement des pauvres (si, bien sûr, il est situé pour servir la communauté pauvre)
• éduquer la communauté sur les modes de vie sains = progrès de l'éducation
• favoriser les relations communautaires dans un environnement positif et amusant = diminuer les tensions de voisinage

REMARQUE: Ceci n’est qu’un exemple de la façon dont un marché fermier Au cours de cette réunion, Matthew a obtenu de précieux conseils et Linda lui a demandé de la tenir au courant de ses progrès. être considéré comme un organisme de bienfaisance. De nombreux marchés de producteurs ne bénéficient pas d’un statut d’exonération fiscale. Chaque marché fermier est différent, tout comme chaque organisation est différente. Chaque situation est unique. Par exemple, les marchés de producteurs sont parfois considérés comme «ligues d'affaires» ou les organisations 501(c)(6) plutôt que les organisations 501(c)(3).

Tenez compte de l'objectif caritatif de votre organisation

Utilisez les concepts de base ci-dessus pour examiner le but, l'énoncé de mission et les objectifs de votre organisation. Votre organisation peut avoir plusieurs fins exonérées ou une seule.