이 페이지의 주제

• 비관련 사업소득세(UBIT)란 무엇입니까?
• UBIT의 적용을 받는 조직은 무엇입니까?
• 세금은 얼마이며 보고 요건은 무엇입니까?
• UBIT의 제외 사항은 무엇입니까?
• UBIT에서 제외되지 않는 것은 무엇입니까?
• 누가 UBIT를 공개적으로 공개해야 합니까?
• 세금을 납부하지 않거나 소득을 신고하지 않으면 어떤 결과가 발생합니까?

비관련 사업소득세(UBIT)란 무엇입니까?

비관련 사업 소득세는 비관련 사업 활동으로 얻은 모든 소득에 대해 해당 소득을 창출한 결과로 발생하는 세금 공제를 뺀 세금입니다. 다음 세 가지 요구 사항을 모두 충족하는 활동은 관련 없는 비즈니스입니다.

• 그것은 무역이나 사업이다. 여기에는 상품 판매 또는 서비스 수행을 통해 수익을 창출하기 위해 수행되는 모든 활동이 포함됩니다. 예를 들어, 미술관에서는 현대 미술을 전시하고 미술 발전에 관한 교육 서적과 미술관 로고가 새겨진 티셔츠를 판매하는 선물 가게를 운영합니다. 박물관은 이익을 위해 이러한 상품을 판매하므로 무역이나 사업을 하고 있습니다.
• 정기적으로 진행됩니다. 활동은 빈번하고 지속적으로 수행되며 비면제 조직의 유사한 상업 활동과 유사한 방식으로 운영됩니다. 예를 들어, 박물관이 연중 내내 주말마다 선물 가게를 운영한다면 이 활동은 정기적으로 진행됩니다. 박물관이 문을 연 첫 주에만 선물 가게가 운영된다면, 이 활동은 정기적으로 진행되지 않습니다.
• 이는 조직의 면제 목적을 증진하는 것과 실질적으로 관련이 없습니다. 해당 활동은 조직의 면세 목적을 달성하는 데 중요하게 기여하지 않습니다. 예를 들어, 예술 발전에 관한 교육 서적 판매는 예술에 대한 대중의 이해를 높여 박물관의 교육 목적에 중요하게 기여합니다. 그러나 티셔츠 판매는 미술품과 아무런 관련이 없으며 박물관의 면제된 교육 목적을 달성하는 데 중요하게 기여하지 않습니다.

법률을 읽어보세요: 미국법 제 26조 § 512

UBIT의 적용을 받는 조직은 무엇입니까?

비관련 사업 소득에 대한 세금은 501(c)에 설명된 자선, 종교 및 과학 조직과 연금, 이익의 일부를 구성하는 직원 신탁을 포함하여 내국세법 501(a)항에 따라 세금이 면제되는 조직에 적용됩니다. 401(a)에 설명된 공유 및 주식 보너스 계획. 여기에는 501(c)(1) 조직은 포함되지 않습니다. 이 세금은 개인 퇴직 제도, 주립 및 시립 대학, 자격을 갖춘 주 등록금 프로그램, 의료 저축 계좌, Coverdell 저축 계좌에도 적용됩니다.

법률을 읽어보세요: 미국법 제 26조, § 511

세금은 얼마이며 보고 요건은 무엇입니까?

관련 없는 사업 과세 소득이 있는 모든 조직에는 해당 소득에 대해 법인세율이 적용됩니다. 매 과세 연도마다 부과되는 법인세율은 해당 조직의 과세 소득의 21%로 고정됩니다. 면제 신탁, 특정 보험 회사 등을 포함한 예외가 있습니다. 관련 없는 사업 소득에 대한 세금이 적용되는 모든 면제 신탁은 해당 소득에 대한 신탁 세율로 과세됩니다.

관련되지 않은 사업 소득세가 적용되는 면세 기관에 대한 양식 및 제출 지침은 다음 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 국세청(IRS) 웹사이트. 과세 연도는 기록을 유지하고 수입과 지출을 보고하는 회계 기간(일반적으로 12개월)입니다. 과세연도에는 달력연도와 회계연도라는 두 가지 과세 연도가 있습니다. 

• 이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 역년 12월 1일부터 31월 XNUMX일까지 연속 XNUMX개월입니다. 
• 이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 회계 연도 12월을 제외한 모든 달의 마지막 날이 끝나는 연속 990개월입니다. 면세 기관이 양식 1-T를 제출해야 하고 30월 15일부터 XNUMX월 XNUMX일까지 회계연도에 운영되는 경우, 박물관은 다음 해 XNUMX월 XNUMX일까지 양식을 제출해야 합니다.

또한, 면세 기관은 해당 연도 세금이 $500 이상이 될 것으로 예상되는 경우 추정세를 납부해야 합니다. 이러한 지불 기한은 일반적으로 과세 연도의 15, 4, 6, 9개월의 12일이며 해당 연도에 대한 조직의 총 세금 책임의 총액이 100%여야 합니다. 추정세 납부 양식 및 제출 지침은 다음 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다. 국세청 웹 사이트.

법률을 읽어보세요: 미국법 제 26조, § 11

UBIT의 제외 사항은 무엇입니까?

소득의 종류 - 일반적으로 비관련 사업소득에 대해 과세됩니다. 그러나 다음 소득원은 세금에서 제외됩니다.

• 배당
• 관심
• 기타 특정 투자소득
• 로열티
• 특정 임대소득
• 연구 활동으로 인한 특정 수입
• 재산 처분으로 인한 손익

법률을 읽어보세요: 미국 법전 26조, § 512(b)

무역 또는 사업 활동 - 특정 유형의 소득에 대한 제외 외에도 다음 활동은 관련 없는 거래 또는 사업의 정의에서 제외됩니다.

• 자원봉사
• 회원의 편의를 위한 활동
• 기부 물품 판매
• 빙고.

법률을 읽어보세요: 미국법 제 26조, § 513

UBIT에서 제외되지 않는 것은 무엇입니까?

지배 조직이 자신이 지배하는 다른 조직(“통제 조직”)으로부터 지정된 이자, 연금, 로열티 또는 임대료를 지급받는 경우 해당 지급은 비관련 사업 소득세에서 제외되지 않습니다. 소득을 얻기 위해 관리 조직이 수행하는 활동이 사업인지, 정기적으로 수행되는지 여부에 관계없이 세금은 여전히 ​​적용됩니다. 통제 조직이 다음을 소유한 경우 해당 법인은 통제 조직입니다.

• 법인의 경우, 지배 조직은 의결권이나 가치로 법인 주식의 50% 이상을 소유합니다.
• 파트너십의 경우 지배 조직은 파트너십 수익 또는 자본 지분의 50% 이상을 소유합니다. 또는
• 다른 조직의 경우, 지배 조직은 해당 조직의 수익적 지분을 50% 이상 소유합니다.

특정 지불이란 이자, 연금, 로열티 또는 임대료를 지불하는 것을 의미합니다. 해당 지급액은 해당 지급액이 피지배 조직의 순 비관련 소득을 감소시키는 한도 내에서 총수입에 포함됩니다. 그러나 지배 조직이 구속력 있는 서면 계약에 따라 17년 2006월 31일 이후부터 2014년 XNUMX월 XNUMX일 이전에 통제 조직으로부터 이자, 연금, 로열티 또는 임대료를 지급받는 경우 해당 지급은 비관련 사업 소득에서 제외될 수 있습니다. .
 
법률을 읽어보세요: 미국 법전 26조, § 512(b)(13)

누가 UBIT를 공개적으로 공개해야 합니까?

501(c)(3) 조직은 양식 990-T를 대중에게 공개해야 합니다. 여기에는 인터넷 게시, 직접 또는 서면 요청이 포함됩니다. 이 양식은 신고 마감일로부터 3년 동안 사용할 수 있어야 합니다. 조직의 관련 없는 사업 소득에 대한 세금 부과와 관련된 모든 일정, 첨부 파일 또는 증빙 문서도 공개 조사에 제공되어야 합니다. 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다. 국세청 웹 사이트.

법률을 읽어보세요: 미국법 제 26조, § 6104

세금을 납부하지 않거나 소득을 신고하지 않으면 어떤 결과가 발생합니까?

면제 기관은 세금 납부 기한에 세금을 납부하지 않거나, 납세 의무를 적게 납부하거나, 신고서를 제출하지 않거나, 신고서를 늦게 제출하는 경우 이자와 벌금이 부과될 수 있습니다. 기한까지 납부하지 않은 세금과 납부일부터 납부일까지 신고 불이행, 부주의, 사기, 상당한 가치 평가 왜곡, 과소 계산된 세금에 대해 부과된 벌금에 대해 이자가 부과됩니다. 유급 세무 대리인을 이용한다고 해서 조직이 완전하고 정확한 신고서를 제출해야 하는 책임이 면제되는 것은 아닙니다. 이자 및 벌금에 대한 정보는 다음 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 국세청 웹 사이트.