Темы на этой странице:
- Что такое налог с продаж и использования?
- К чему применяются налоги с продаж и использования?
- Кто несет ответственность за сбор и регистрацию налогов с продаж и использования?
- Кто освобожден от налогов с продаж и использования?
- Подача налогов с продаж и использования
- Штрафы за несвоевременную подачу или отсутствие подачи
Что такое налог с продаж и использования?
Налог с продаж — это налог штата на покупку большей части материального личного имущества и на некоторые услуги в Мэриленде. Материальная личная собственность – это собственность, которую можно физически трогать, изготавливать и перемещать. В Мэриленде оно также включает электричество, природный газ и право проживания/аренда комнаты (например, номера в отеле).
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс §11-101(k)
Использовать налог применяется, когда покупка материального личного имущества совершается за пределами штата Мэриленд. Если физическое лицо совершает необлагаемую налогом покупку за пределами штата, оно должно подать декларацию о налоге на использование потребительских товаров в течение трех месяцев с момента покупки.
В этой статье мы будем использовать термин «товары«что означает материальную личную собственность.
К чему применяются налоги с продаж и использования?
Товары - Все товары облагаются налогом с продаж и использования. Сюда входят продукты питания, одежда, украшения, транспортные средства, мебель и предметы искусства. Однако есть исключения, в том числе:
- Сельскохозяйственная продукция. Продаваемые/купленные товары не облагаются налогом, если они куплены фермером и используются в сельскохозяйственных целях. Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-201
- Продажа продуктов питания. Продукты питания, которые продаются крупным продуктовым или рыночным предприятием для потребления вне помещений, не считаются облагаемыми налогом готовыми продуктами питания. Однако продукты питания, приготовленные для потребления в помещении бакалейного магазина или упакованные на вынос, считаются готовыми продуктами питания и облагаются налогом с продаж в размере 6%. Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-206
- Существуют дополнительные исключения. Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый раздел 11, подзаголовок 2
Сервисы - Только услуги, перечисленные в законе, облагаются налогами с продаж и использования в Мэриленде. Эти услуги включают, помимо прочего:
- Производство или производство личного имущества;
- Транспортировка электроэнергии или природного газа;
- Коммерческие услуги по уборке и уборке;
- Определенные телекоммуникационные услуги;
- Кредитная отчетность;
- Охранные услуги; и
- Привилегия пить вино, купленное не в ресторане, клубе или отеле.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-101(m)
Ставки - Мэриленд облагает налогом различные товары и услуги по разным ставкам. Ставка налога в размере 6% применяется к большинству товаров и услуг. Однако аренда транспортных средств и продажа алкогольных напитков облагаются налогом по разным ставкам.
- Прокат автомобилей и транспортных средств для отдыха облагается налогом по ставке 11.5%. Аренда грузовиков облагается налогом по ставке 8%.
- Продажа алкогольных напитков облагается налогом по ставке 9%. Это касается реализации упакованной алкогольной продукции, а также напитков, подаваемых для немедленного употребления.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общие налоговые правила §11-104
Кто несет ответственность за сбор и регистрацию налогов с продаж и использования?
Продавец должен собирать и подавать декларацию о налоге с продаж. Продавец – это лицо, занимающееся розничной торговлей, которое продает готовую продукцию потребителям. Любой, кто продает потребителям облагаемые налогом услуги, также должен собирать и подавать декларацию о налоге с продаж.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-701
В число поставщиков входят организации, определенные в законе как «посредники на рынке». Чтобы проиллюстрировать, что такое посредник на рынке, рассмотрим Amazon. Многие товары, продаваемые на Amazon.com, продаются не Amazon, а сторонними продавцами. Amazon занимается оплатой и доставкой продукта. Закон штата Мэриленд требует, чтобы посредники на торговых площадках собирали налог с продаж во время покупки.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-101
Налог на использование должен быть подан любым потребителем, который совершает необлагаемую налогом покупку в другом штате.
Кто освобожден от налогов с продаж и использования?
Продажи освобожденной организации - При продаже определенным организациям продавцам не нужно взимать налог с продаж. К освобожденным организациям относятся кладбищенские компании; кредитные союзы; группы ветеранов; добровольные пожарные, скорые и спасательные роты; и различные некоммерческие организации, расположенные в Мэриленде. Прежде чем совершить покупку, освобожденная организация должна предоставить продавцу сертификат об освобождении от уплаты налогов. Организация должна обратиться к Контролеру штата Мэриленд для получения сертификата об освобождении от уплаты налогов.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-408(a)
Продажи освобожденной организации - Как правило, даже освобожденная организация должна собирать и подавать налог с продаж при продаже товаров. Однако существуют определенные исключения, в том числе:
- Продажи, осуществляемые церковью или религиозной организацией, если эти продажи осуществляются для общих целей организации;
- Продажа подписки на журналы начальной или средней школой, расположенной в штате Мэриленд. Эти продажи должны осуществляться студентами. Доходы должны быть использованы на образовательные нужды школы или учащихся;
- Продажа продуктов питания для поддержки национально организованных и признанных ветеранов вооруженных сил США. Члены организации должны подавать еду, а еда должна потребляться в помещении; и
- Продажа продуктов питания для поддержки волонтерской пожарной части, компании или спасательного отряда. Отдел, компания или отряд должны подавать еду.
- Дополнительные исключения читайте Свод правил МД 03.06.01.22.
Люди или организации, которые освобождены от уплаты налога с продаж при покупках, должны предоставить продавцу свидетельство об освобождении перед продажей. Продавец, который продает освобожденному лицу или организации, должен вести учет сертификатов.
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-408
Случайные и изолированные продажи – Люди, которые не продают регулярно товары или услуги, подлежащие налогообложению, освобождаются от налога с продаж и налога на использование, если они соответствуют двум условиям.
- Цена продаваемого продукта или услуги должна быть менее 1,000 долларов США.
- Их нельзя продавать через дилера или аукциониста.
Например, если бухгалтер закрывал свой бизнес и продавал офисную мебель, ему не пришлось бы платить налог с продаж и использования, если мебель была продана менее чем за 1,000 долларов и для облегчения продажи не использовался ни дилер, ни аукционист. .
Прочтите Закон: Кодекс штата Мэриленд, Общий налоговый кодекс, § 11-209
Подача налогов с продаж и использования
Декларация налога с продаж - Поставщик, который собирает налог с продаж на сумму 15,000 20 долларов США или более в год, должен подавать декларации ежемесячно. Подача заявления производится до 15,000-го числа месяца. Однако, если собранный налог с продаж составляет менее 20 XNUMX долларов США в этом году, подача декларации может осуществляться ежеквартально. Налогоплательщик должен заполнить декларацию XNUMX-го числа месяца после окончания каждого квартала следующим образом:
- 20 апреля — январь-март;
- 20 июля — апрель-июнь;
- 20 октября — июль-сентябрь; и
- 20 января, октябрь-декабрь.
Контролер штата Мэриленд может принять решение о переводе налогоплательщика с ежеквартальной подачи отчетности на ежемесячную. Например, после сбора 3,750.00 долларов США налога с продаж за два квартала или, возможно, большей суммы всего за один квартал, Контролер может поручить налогоплательщику подавать декларацию каждый месяц. С другой стороны, Контролер обычно не заставляет налогоплательщика подавать декларацию реже (ежеквартально, а не ежемесячно).
Прежде чем подавать декларацию по налогу с продаж, налогоплательщик должен иметь Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) из Налогового управления США (IRS). Налогоплательщик также должен предоставить Заявление на комбинированную регистрацию с Контролером для получения лицензии на налог с продаж и использования.
Бумажное делопроизводство - Налоги с продаж можно подать на бумаге и отправить по почте Контролеру. После того, как поставщик получит лицензию на налог с продаж и использования, Контролер автоматически отправит поставщику форму для отчета о налогах с продаж.
Электронная регистрация - Налог с продаж можно подать онлайн через сайт Контролера. Чтобы подать заявку онлайн, организация должна сначала создать учетную запись bFile на сайте.
Используйте налоговую декларацию - Потребитель подает налог на использование, заполнив Форма декларации о потребительском налоге на покупки. Любое лицо, совершившее не облагаемую налогом покупку в другом штате, должно подать эту форму 20-го числа месяца после окончания каждого квартала следующим образом:
- 20 апреля — январь-март;
- 20 июля — апрель-июнь;
- 20 октября — июль-сентябрь; и
- 20 января, октябрь-декабрь.
Штрафы за несвоевременную подачу или отсутствие подачи
Если вы подадите декларацию с опозданием, вам придется заплатить два штрафа. Форма подачи включает раздел для записи этих штрафов. Во-первых, к причитающимся налогам добавляется штраф в размере 10%. Второй — процентный штраф в размере не менее 1% в месяц (или неполный месяц).