Темы на этой странице
- Исключения для иждивенцев
- Статус подачи и окончательный отчет
- Алименты и алименты
- возврат
- Распределение совместного дохода, вычетов и выплат
- удержанных налогов
Исключения для иждивенцев
При разводе родители могут договориться о том, какой родитель может претендовать на какого ребенка или детей, находящихся на иждивении. Если родители не согласны, решение может принять суд. Если разводящийся супруг не выполняет постановление суда, суд может обвинить его в неуважении к суду. Однако подача иска в суд об освобождении от иждивенчества является сложной задачей и лучше всего осуществляется после разговора с юристом. Дело может включать в себя показания эксперта, например, бухгалтера.
Если родители не договорятся о совместном использовании освобождения от уплаты налога на иждивенцев, правила Налоговой службы США (IRS) будут определять, кто может претендовать на освобождение от уплаты налога на иждивенцев. Этот выбор может зависеть от того, какой родитель проводит больше всего ночей с несовершеннолетним ребенком и какой родитель оплатил большую часть расходов на иждивенца старше 18 лет. Узнайте больше о кого вы можете указать в качестве иждивенца на сайте IRS.
В соглашениях о разводе освобождение от иждивенчества иногда может быть использовано в пользу обоих супругов. Как правило, в соглашении об урегулировании указывается, кто имеет право претендовать на какого из детей, а также различные условия, при которых это может измениться (например, когда только один из нескольких детей остается подходящим для заявления в качестве иждивенца).
Но соглашение определяет только то, что вы и ваш супруг решили относительно того, кто имеет право на освобождение. Согласно разделу 152(e) Налогового кодекса, освобождение принадлежит родителю-опекуну, если только родитель-опекун не оформит освобождение. Это освобождение должно быть подписано родителем-опекуном и приложено к декларации родителя, не являющегося опекуном, за любой год, в котором родитель-неопекун заявляет о вычете освобождения. Освобождение может охватывать один год, определенные несколько лет или все будущие годы. Форма IRS для освобождения: Формы 8332 (PDF).
Прочтите закон: 26 Кодекс США § 152
Прочтите кейс: Васиф против Васифа, 77 Md.App. 750 (Специальный апелляционный суд 1989 г.); Рейхерт против Хорнбека, 210 Md.App. 282 (Суд особой инстанции 2013 г.)
Статус подачи и окончательный отчет
Статус подачи
За исключением повторного брака, родитель, не являющийся опекуном, как правило, будет «одиночкой», а родитель-опекун может быть «главой семьи». Однако идея планирования, которая может быть выигрышной для всех в случаях совместной опеки, когда есть несколько детей-иждивенцев, заключается в том, чтобы каждый родитель был «родителем-опекуном» по отношению как минимум к одному ребенку. Таким образом, оба родителя могут претендовать на статус «главы семьи». Налоговые ставки для «главы семьи» более выгодны, чем налоговые ставки для «одиночки». Узнайте больше о ваш статус подачи на сайте IRS.
Окончательное возвращение
Семейное положение налогоплательщика определяется по состоянию на 31 декабря (последняя дата налогового года). Таким образом, если вы все еще состоите в браке на 31 декабря, обычно выбор делается между «замужней подачей раздельной декларации» и совместной подачей декларации. Если вы разведены до 31 декабря, обычно выбор делается между «холостяком» и «главой семьи», если ни один из родителей не вступил в повторный брак. Если пара жила раздельно в течение последних шести месяцев года, возможно, что один или оба могут претендовать на статус «главы семьи».
Решение подать совместную декларацию может иметь последствия, выходящие за рамки налоговой разницы между совместной декларацией и двумя отдельными декларациями. Налогоплательщики несут «солидарные и индивидуальные обязательства за недостатки» в совместной декларации. Вы можете нести ответственность за любые недостатки, которые IRS обнаружит в вашей совместной декларации, даже если они возникли из-за ошибок в отчетности вашего супруга. Если вы обеспокоены тем, что другой супруг может иметь незадекларированный доход или заявлять о неправомерных вычетах, может быть разумно не подавать совместные налоговые декларации. Если вы подаете отдельные налоговые декларации, будучи в браке, это может повлиять на то, как каждый из вас заявляет вычеты (детализированные или стандартные) и кто заявляет какие вычеты.
Если вы решили подать совместную декларацию, вы не можете изменить свое решение и подать отдельную декларацию позже. Однако если вы подаете отдельную декларацию, вы можете подать исправленную совместную декларацию позже. Вы и ваш супруг также можете подписать соглашение о решении любых проблем, возникающих из прошлых совместных налоговых деклараций, и о том, как будут обрабатываться будущие налоговые декларации, возмещения и обязательства между вами и вашим супругом. Если вы и ваш супруг могли бы получить существенную экономию от совместной декларации, но вас беспокоит то, что вас обременяет дефицит другого супруга, одним из вариантов для вас и вашего супруга может быть подача отдельных деклараций. Если позже вы узнаете, что в декларации другого супруга не было недостатков, вы и ваш супруг можете подать исправленную совместную декларацию до истечения срока исковой давности (обычно три года с даты подачи первоначальной декларации или два года с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже).
Прочтите Закон: 26 Кодекс Соединенных Штатов §6013(b)(2).
Помощь невиновному супругу
Если ваш супруг (в прошлом) скрыл от IRS облагаемый налогом доход, и вы подписали совместную налоговую декларацию за эти годы, вы можете нести ответственность за просроченные налоги, если вашего супруга поймают. IRS имеет специальный "налоговая льгота для невиновного супруга" положение, которое может помочь, если вас привлекли к ответственности. Как правило, если вы считали, что ваш супруг заплатил причитающиеся налоги, или IRS увеличило ваши налоги из-за незадекларированного дохода вашего супруга или неразрешенных вычетов, и вы ничего не знали о незадекларированных или ошибочных позициях вашего супруга, когда подписывали декларацию, вам может быть предоставлена налоговая льгота.
См.: Налоговая служба США Публикация 504, Публикация 971 и Формы 8857.
Помощь пострадавшему супругу
Если вы подали совместную декларацию, и вся или часть вашей доли возврата была применена к долгам вашего супруга, вы можете получить возврат вашей доли переплаты в соответствии с положением о «пострадавшем супруге». Например, если ваша доля возврата была использована для оплаты просроченного федерального налога вашего супруга, подоходного налога штата, алиментов на ребенка или супруга или федерального неналогового долга, такого как студенческий заем, вы можете иметь право на возмещение ущерба пострадавшему супругу.
Чтобы считаться пострадавшим супругом, вы должны:
- Произвели и сообщили о налоговых платежах (например, федеральный подоходный налог, удержанный из заработной платы, или предполагаемые налоговые платежи) или потребовали возвратный налоговый кредит, например, кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка в совместной декларации; и
- Не быть юридически обязанным выплачивать просроченную сумму.
См.: Налоговая служба США Публикация 504 и Формы 8379.
Алименты и алименты
Налоговые последствия алиментов зависят от того, когда был завершен развод. Для разводов, завершенных до 31 декабря 2018 года, алименты облагаются налогом для получателя и вычитаются для плательщика. Для разводов, завершенных после этой даты, алименты не облагаются налогом для обеих сторон. Детали вашего соглашения о раздельном проживании могут повлиять на то, как эти платежи облагаются налогом.
Алименты не подлежат вычету и не считаются доходом.
См.: Налоговая служба США Публикация 504.
возврат
Если у вас произошли серьезные изменения в жизни, например развод, вам следует заполнить новую форму W-4 (сертификат удержания налога с сотрудников) и как можно скорее отправить заполненную форму W-4 вашему работодателю. Это поможет вам убедиться, что с вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога, исходя из изменений в вашей ситуации.
Налоговое управление США предоставляет Оценка удержания налогов инструмент, который может помочь оценить федеральный подоходный налог, который вы хотите, чтобы ваш работодатель удержал из вашей зарплаты. Вы можете использовать свои результаты из Tax Withholding Estimator, чтобы помочь вам заполнить новую форму W-4.
См.: Налоговая служба США Публикация 504, Публикация 505 и Форма W-4.
Распределение совместного дохода, вычетов и выплат
Если вы не подаете совместную декларацию, может возникнуть ряд сложностей. Если вы и ваш супруг планировали оплатить налоговый счет, удерживая налоги через каждую из ваших форм W-2, то нет возможности перенести удержания на другую декларацию. Если вы и ваш супруг сделали совместные расчетные налоговые платежи, они могут быть разделены любым способом, о котором вы и ваш супруг договоритесь. Если между вами нет соглашения, IRS разделит их на основе относительной налоговой ответственности. Читать IRS Публикация 505, Удержание налога и расчетный налог, Узнать больше.
Если до осуществления всех предполагаемых налоговых платежей становится ясно, что вы и ваш(а) супруг(а) можете подавать отдельные декларации, то лицо, осуществляющее платежи, должно подать их как отдельные предполагаемые налоговые платежи.
Кроме того, если вы не подаете совместную налоговую декларацию, вы и ваш супруг должны решить, кто должен сообщать о совместном доходе и кто из сторон будет заявлять о совместных вычетах. Это может показаться простым вопросом, но иногда это не так. Например, часто возникают споры о том, кто из супругов имеет право требовать вычеты по ипотечным процентам и налогу на недвижимость, кто имеет право требовать благотворительные вычеты, выплачиваемые с совместного банковского счета, и как обращаться с чрезмерным удержанием и недостаточным удержанием налогов. Если у вас есть такие вопросы, поговорите с бухгалтером или налоговым консультантом. Налоговая служба США может с большей вероятностью провести проверку, если оба супруга по отдельности попытаются заявить о вычетах.
удержанных налогов
Возвратные чеки, выданные по совместной декларации, обычно отправляются по адресу, указанному в налоговой декларации, или зачисляются на указанный счет. IRS не выдает два чека, подлежащих оплате каждому из супругов по отдельности.